C Corporation vs. LLC

Podczas gdy LLC i C Corporation są strukturami biznesowymi, które oferują ochronę odpowiedzialności za właścicieli firmy, różnią się na kilka ważnych sposobów. C Korporacje stanowią większość dużych korporacji w U.S. i są podstawą niektórych mniejszych firm. Są one tworzone przez złożenie do zarejestrowania na poziomie państwa. Aby zostać korporacją C, firma musi mieć zarządzanie i zarząd i musi co roku składać wszelkie wymagane dokumenty. Firmy są opodatkowane dwukrotnie w korpusie C, raz na przychody z korporacji, a następnie, gdy dochód ten przechodzi do członków C Corporation (i.mi., akcjonariusze).

A Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Lub LLC, Łączy korzyści płynące z własnej własności i partnerstwa. Łatwo jest utworzyć LLC i istnieją korzyści podatkowe na to (pojedyncze opodatkowanie na poziomie indywidualnym). LLCS oferuje również ochronę ograniczonej odpowiedzialności, która często jest lepsza od ochrony korporacji, ponieważ trudniej jest „przebić zasłonę” i dołączyć własność osobistą do posiadłości LLC. LLC nie jest korporacją: jest uważany za niezwiązany z prawem podmiot biznesowy.

Wykres porównania

Różnice w formacji

Jak utworzyć LLC

Zazwyczaj Forming A LLC wymaga jedynie zgłoszenia państwowego (zwykle do biura Sekretarza Stanu), a w wielu stanach można ukończyć online. Osoby fizyczne mogą tworzyć LLC, z prawną, maksymalną liczbą członków w jednym z różnych w zależności od stanu. Zgłoszenie państwowe składa się z informacji, takich jak następujące:

• Członkowie: Wszystkie LLC muszą mieć co najmniej jednego członka. Członkowie LLC są właścicielami LLC, podobnie jak akcjonariusze są właścicielami korporacji lub partnerami partnerstwa. Podobnie jak akcjonariusze, odpowiedzialność członka za spłatę zobowiązań LLC jest ograniczona do jego wkładu kapitałowego. Członkowie mogą być osobami naturalnymi, korporacjami, partnerstwami lub innymi LLC.

• Zainteresowanie członkostwa: Udział własności członka w LLC nazywa się odsetkami członkowskimi. Zainteresowania członkostwa są często podzielone na standaryzowane jednostki, które z kolei są często nazywane akcjami. O ile nie przewidziano inaczej w umowie operacyjnej, prawo członka do kontrolowania lub zarządzania LLC jest proporcjonalne do odsetek od członkostwa.

• Menedżer: LLC są domyślnie zarządzane przez swoich członków proporcjonalnie do ich interesów członkowskich. Wiele umów operacyjnych LLC przewiduje jednak menedżerowi lub zarządowi menedżerów do prowadzenia codziennych operacji LLC. Menedżerowie są wybierani lub wyznaczeni przez członków i mogą być również usuwani przez członków. Członek może być również menedżerem, często nazywanym członkiem zarządzającym (podobnym do partnera zarządzającego partnerstwa).

• Artykuły organizacji: Wszystkie LLC muszą złożyć dowody na ich istnienie z Sekretarzem Stanu (lub jakiegoś stanowiska rządowego) stanu, w którym decydują się na zorganizowanie. Artykuły organizacyjne służą temu celowi i są wersją LLC artykułów inkorporacyjnych korporacji. Chociaż konkretne informacje, które muszą być zawarte w artykułach organizacji, różnią się w zależności od stanu, wszystkie LLC muszą ujawnić nazwę swojej firmy (które muszą być zgodne z zasadami określonymi przez stan organizacji), wyznaczyć agenta ustawowego i ujawnić ich ważny cel biznesowy. Opłaty związane z złożeniem artykułów organizacji również różnią się w zależności od stanu.

• Umowa operacyjna: Umowa operacyjna LLC jest dokumentem najważniejszym dla jego sukcesu, ponieważ określa, określa i Aplikacje prawa członków. Ponieważ różne ustawy LLC oferują tak dużą elastyczność (patrz dyskusja poniżej), a domyślne zasady ustawowe nie pasują do potrzeb LLC, umowy operacyjne muszą być opracowane ostrożnie oraz z dużą dyskusją i zgodnością potencjalnych członków.

W zależności od miasta, w którym działa LLC, może być również wymagane zgłoszenie do miasta. Federalny identyfikator podatkowy (zwany również numerem identyfikacyjnym pracodawcy) jest również wymagany dla LLC, który ma pracowników.

Jak utworzyć C Corporation

C Corporation to korporacja, która decyduje się na opodatkowanie pod podrozdziałem C rozdziału 1 Kodeksu dochodów wewnętrznych IRS. Formacja zazwyczaj wymaga wniosku państwowego, uzyskiwania federalnego identyfikatora podatkowego i wyboru zarządzania (prezydent, skarbnik i sekretarz jako minimalna liczba biur, przy czym zajmują je co najmniej 2 osoby). Składanie państwowe zwykle składa się z następujących czynności:

• Statut Spółki
• Regulamin korporacyjny
• Pisemna zgoda Insportoratora
• Rezolucje pierwszego posiedzenia Rady Dyrektorów

C Corporations otrzymują certyfikat rejestracji po zakończeniu ich zgłoszenia. Są zobowiązani do przechowywania konkretnych dokumentów i składania szczegółowych raportów na czas. To prowadzenie rekordów pozwala korporacji C korzystać z korzyści podatkowych i ubieganie się o inne, ale także ułatwia „przebijanie zasłony korporacyjnej”, ponieważ zapisy są publiczne. LLC jest trudniejsza do przebicia, ponieważ ma znacznie mniej wymagań dotyczących dokumentacji i zgłoszenia, utrzymując te informacje poza opinią publiczną. Tak długo, jak członkowie LLC nie dochodzą funduszy, szanse na usunięcie ich ograniczonej odpowiedzialności wynoszą prawie zero.

Różnice w opodatkowaniu

Podczas gdy podatki dla pracowników Medicare i FICA, a także podatki stanowe, nie mają wpływu na strukturę korporacyjną spółki, federalne leczenie podatku dochodowego mogą być różne dla LLCS i C Corporation. Stawka podatku od osób prawnych jest zwykle niższa niż stawka podatku dochodowego osobistego. Jednak w przypadku korporacji C występuje podwójne opodatkowanie, ponieważ (1) korporacja jest opodatkowana od zysków i (2) zyski te są ponownie opodatkowane, gdy są przekazywane akcjonariuszom (właścicielom), gdy właściciele są opodatkowani od dywidend. Korporacja C jest uważana za odrębny podmiot od właścicieli (akcjonariuszy), a zatem podwójne opodatkowanie.

Chociaż C Corporation nie ma żadnego wyboru w zakresie federalnego leczenia podatku dochodowego, LLC, która nie jest korporacją i nie jest uważana za odrębny podmiot od właścicieli, może być opodatkowane jako korporacja S, albo korporacja C.

Jeśli LLC zdecyduje się być opodatkowana jako korporacja S (patrz C Corporation vs S Corporation;. Zwykle odbywa się to proporcjonalnie do własności każdego członka w LLC, ale może być ustrukturyzowane inaczej w umowie operacyjnej. Pozwala to nie tylko na ominięcie podwójnego opodatkowania, oznacza to również, że straty poniesione przez spółkę można zgłosić w zeznaniu podatku dochodowym akcjonariuszy, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe. C Korporacje prowadzą straty w celu zrównoważenia ich w porównaniu z przyszłymi zyskami firmy.

Jednak LLC często płaci więcej podatków, ponieważ przychody przełajowe są traktowane jako dochód osobisty, podczas gdy w korporacji S przepustka jest traktowana jako dywidendy. Na przykład, przy rocznych dochodach o wartości 100 000 USD, jedyny właściciel w ramach LLC może zapłacić 15 000 USD podatków od ubezpieczenia społecznego, podczas gdy w ramach korporacji S ona lub on może zapłacić znacznie mniej niż połowę tej kwoty.

C Korporacje zyskują korzystną stawkę podatkową z reinwestowania swoich zysków w korporację. Środek ten znacząco zmniejsza obciążenia podatkowe dla korporacji C, ponieważ mogą wykorzystywać zyski z dowolnego źródła przychodów związanych z korporacją jako kredyty reinwestycyjne w odniesieniu do podatków. To pozwala korporacjom wykorzystać zyski offshore na podstawie przepisów dotyczących repatriacji.S. obciążenia podatkowe o 70% -90% lub więcej.

Raportowanie podatkowe dla LLCS i C-Corps

W przypadku korporacji C raportowanie podatkowe są na formularzu 1120 dla dochodów, pensje są umieszczane na formularzu W-2, a rozkład zysków jest na formularzu 1099-DIV. W przypadku LLCS członkowie zgłaszają dochód w formularzu podatku dochodowego osobistego 1040 Załącznik C lub Formularz 1065 i harmonogram K-1 dla wypłat zysków. LLCS może również zdecydować się na opodatkowanie jako korporacja C lub S. W przypadku korporacji S akcjonariusze zgłaszają dochód w formularzu 1120, wynagrodzenie w formularzu W-2 i rozkład zysków w harmonogramie K-1.

Analitycy biznesowi wskazali, że LLC opodatkowana jako korporacja S zapewnia największy zakres świadczeń dla jednego właściciela i małych firm, łącząc prostotę w tworzeniu, zarządzaniu i raportowaniu, z pojedynczym podatkiem i silną ochroną ograniczonej odpowiedzialności.^[1]

Niektóre stany, takie jak Kalifornia, Nowy Jork i Teksas, pobierają teraz opłatę za „franczyzę” lub „margines”. Kwota do zapłaty (kwartalnie lub roczna, jak w przypadku harmonogramów podatkowych) może opierać się na przychodach, zyskach, kwotach inwestycji kapitałowej, liczbie właścicieli lub ich kombinacji, chociaż stosowana jest również opłata na zryczałcie, na przykład, w Delaware .

Różnice w zarządzaniu i działaniu

Zarówno korporacje LLCS, jak i C są zobowiązane do składania rocznych raportów z państwem, w którym są one włączone, ale sposób zarządzania i obsługiwania indywidualnie różni się.

C Korporacje są zarządzane przez zarząd, wybrany przez akcjonariuszy. Codzienne operacje są zarządzane przez funkcjonariuszy mianowani przez dyrektorów.

LLC mogą być zarządzane członkami lub mieć zespół menedżerów. Ta elastyczność jest podobna do partnerstwa i umożliwia LLCS nakładanie obowiązków zarządzania w umowie operacyjnej, z opcjonalną radą menedżerów.

LLCS zwykle zapewniają większą elastyczność w operacjach, ponieważ formalne spotkania akcjonariuszy i zarządu nie są wymagane. C Korporacje wymagają od formalnych posiedzeń akcjonariuszy i zarządu, a minuty tych posiedzeń zostały udokumentowane i złożone.

Ponieważ korporacje C są powszechną strukturą biznesową dla dużych i poszukujących IPO firm, są dobrze zrozumiane przez inwestorów. Z drugiej strony LLC są często postrzegane przez inwestorów jako „mylące”, ponieważ zarządzanie i struktura są rzadko zdefiniowane i są postrzegane jako „niekontrolowane.„Na przykład LLC nie jest zobowiązana do posiadania rady dyrektorów, co sprawia, że ​​jest dobrze odpowiednia dla przedsiębiorców, którzy chcą szybko zacząć i uniknąć„ jazdy na tylnym siedzeniu ”, ale dla inwestorów jest to kluczowy czynnik o nazwie„ Nadzór „Nadzór”."

Inne rodzaje LLC

Wspólnym wariantem LLCS jest Profesjonalna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (PLLC, PLC, PL) złożone z licencjonowanych profesjonalistów zorganizowanych w celu świadczenia usług. Zwykłe PLLC składają się z lekarzy, prawników, architektów, księgowych i inżynierów, chociaż każda grupa licencjonowanych specjalistów może utworzyć jeden. W PLCC eliminowane są ograniczenia w przybrania nadużycia obecne w LLC. Niektóre stany, takie jak Teksas i Kalifornia, pozwalają specjalistom na korzystanie z struktury PLLC zamiast regularnego LLC.

A Seria LLC Pozwala LLC na agregowanie właściwości (aktywów), ale jako oddzielne podmioty powiązane z grupą własności. Jest to najczęściej wykorzystywane do indywidualnej ochrony nieruchomości, aby każda z nich stanęła sama z ochroną LLC. Na przykład ACME Trust kupuje 4 kompleksy apartamentów i chroni je wszystkie w ramach serii LLC, w której każdy budynek jest osobnym LLC, ale cztery wspólne własność.

L3C, Lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością o niskiej zawartości, która jest hybrydą non-profit/nastawioną na zysk, jest rozpoznawany w niektórych stanach, takich jak Rhode Island i Utah, ale nie rozpoznawane (e.G., Karolina Północna). To LLC jest przedsiębiorstwem społecznym nastawionym na zysk (podmiot biznesowy), który ma określony cel skupienia się i maksymalizacji wpływu społecznego zamiast zysku. Ta struktura zapewnia ochronę LLC w ramach struktury non -profit i może skorzystać z prywatnych i publicznych możliwości finansowania, takich jak dotacje i programy inwestycyjne. Aby uzyskać więcej informacji na temat L3CS, zobacz 2010 Pieniądze CNN artykuł.