Rachunki płatne vs. Należności
- 3989
- 1275
- Patrycy Ziółkowski
Sposób rejestrowania transakcji w księdze głównej (GL) zależy od charakteru transakcji. Rachunki płatne (AP) jest rejestrowane w podwładnym AP, gdy faktura jest zatwierdzona do transakcji, w których firma musi płacić pieniądze za usługi zakupowe lub towary. Z drugiej strony, Należności (AR) rejestruje wszelkie pieniądze, które firma jest winna ze względu na sprzedaż swoich towarów lub usług. W bilansie spółki zobowiązania z rachunki są rejestrowane jako zobowiązania, podczas gdy należności są rejestrowane jako aktywa.
Wykres porównania
| Rachunki płatne | Należności | |
|---|---|---|
| Odnosi się do | Pieniądze, które firma jest winna innym | Pieniądze, które inni są winni firmie |
| Skrót | A/P lub AP | A/r lub ar |
| Zapłacone im? | Rachunki płatne są kwotami, które firma jest winna, ponieważ kupiła towary lub usługi na kredyt od dostawcy lub dostawcy. | Należności z rachunki to kwoty, które firma ma prawo do gromadzenia, ponieważ sprzedawała towary lub usługi na kredyt klientowi. |
| Nagrane jako | Odpowiedzialność (płatna zawsze odpowiedzialność) | Aktywa (należność zawsze jest aktywem) |
| Jak każdy wpływa na biznes? | Zobowiązane rachunki zmniejszą gotówkę firmy | Należności z rachunki zwiększy gotówkę firmy |
| Co powoduje tę transakcję? | Kupowanie towarów na kredyt | Sprzedawanie towarów na kredyt |
Wykonanie
Rachunki płatne są rejestrowane, gdy faktura jest zatwierdzona do płatności. Wiele firm używa „segregacji obowiązków”, i.mi. upewnienie się, że żaden pracownik nie może zatwierdzić samej płatności, aby zapobiec defraudacji.
W przypadku większości firm należności konta obejmuje generowanie faktury, która jest dostarczana klientowi. Klient musi następnie zapłacić fakturę w warunkach płatności, zwykle w ciągu 30 dni.
Zarządzanie kapitałem obrotowym
Kapitał obrotowy (WC) reprezentuje płynność operacyjną firmy. Kapitał obrotowy netto to różnica między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Ważne jest, aby firmy miały zdrowy, pozytywny kapitał netto. Osiąga się to, między innymi, sprytne zarządzanie rachunkami zobowiązaniami i należnościami.
Należności konta są analizowane przez średnią liczbę dni na pobieranie płatności (zwołane dni sprzedażowe lub DSO), a rachunki płatne są analizowane o średnią liczbę dni potrzebnych do zapłaty faktury (dni płatne zaległy lub DPO).
gdzie COG to koszt sprzedawanych towarów, a COG/dzień to codzienna średnia zakupów.
DSO wynoszące mniej niż 45 dni jest ogólnie uważane za zdrowe.
Kapitał obrotowy można zwiększyć poprzez zmniejszenie DSO lub zwiększenie DPO I.mi. Zbieranie płatności od klientów szybciej i opóźnianie płatności dla dostawców. Jednak zawsze istnieje kompromis biznesowy, ponieważ opóźnienie płatności dla dostawców może zniszczyć reputację firmy, a także może spowodować utratę rabatów z tytułu wczesnych płatności. Podobnie klienci mogą być bardziej skłonni do oferowania działalności, jeśli firma nie jest zbyt surowa, jeśli chodzi o otrzymywanie zapłaty na czas.
Specjalne zastosowania
Należności na rachunkach można wykorzystać jako zabezpieczenie przy uzyskiwaniu pożyczki. Można je również sprzedawać na rynkach kapitałowych.