Zwykłe dywidendy vs. Kwalifikowane dywidendy

Największa różnica między Zwykłe dywidendy I Kwalifikowane dywidendy Czy dywidendy podatkowe podatkowe są opodatkowane jako zwykły dochód, podczas gdy kwalifikowane dywidendy kwalifikują się do opodatkowania według niższej stawki. Podobnie jak w przypadku wszystkich rzeczy związanych z podatkiem, istnieją pewne niuanse i kryteria kwalifikowalności dla dywidend, które należy uznać za kwalifikowane. To porównanie wyjaśnia wszystkie z nich.

Wykres porównania

Jakie są dywidendy?

Kiedy firma ma nadwyżkę gotówki, której nie może lub nie chce sama w sobie odbyć, rozpowszechnia te pieniądze na swoich właścicieli.mi., akcjonariusze. Ta dystrybucja gotówkowa nazywa się dywidendą.

Jakie są zwykłe dywidendy?

Prawie wszystkie dywidendy są zwykłymi dywidendami. Publikacja IRS 550, Dochód i wydatki inwestycyjne mówią o zwykłych dywidendach:

Zwykłe dywidendy są najczęstszym rodzajem dystrybucji z korporacji lub funduszu inwestycyjnego. Są wypłacane z zarobków i zysków i są dla ciebie zwykłym dochodem. Oznacza to, że nie są zysków kapitałowych. Możesz założyć, że każda dywidenda, którą otrzymujesz na akcjach wspólnych lub preferowanych. Zwykłe dywidendy zostaną wyświetlone w ramce 1A formularza 1099-DIV, który otrzymasz.

Jakie są wykwalifikowane dywidendy?

Niektóre zwykłe dywidendy są również wykwalifikowanymi dywidendami. Gdy dywidendy spełniają określone kryteria, nazywane są one wykwalifikowanymi dywidendami, ponieważ kwalifikują się do opodatkowania według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych niż zwykła stawka podatku dochodowego.

Jednym z rachunków za obniżkę podatków Busha była Ustawa o JGTRRRA (A Jobs and Growth podatek od ulgi podatkowej) uchwalona w 2003 r.). Ustawa ta ustanowiła koncepcję i kryteria dywidend i była po raz pierwszy niższa stawka dla dywidend niż zwykła stawka podatku dochodowego. Z biegiem lat określone stawki i przedziały podatkowe wahały się, ale podstawowa koncepcja pozostała taka sama.

Uzasadnienie niższej stawki podatkowej

Dywidendy są wypłacane przez akcjonariuszy przez akcjonariuszy w celu dystrybucji niektórych zysków (zysków) Spółki. Te rozkłady zysków są dokonywane z dochodu po opodatkowaniu firmy. I.mi., Firmy płacą podatek dochodowy od swoich zysków; Gotówka pozostała po opłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych jest rozpowszechniana akcjonariuszom (ponieważ są właścicielami spółki).

Gdy poszczególni akcjonariusze otrzymują ten rozkład, jest to uważane za część ich dochodów i podlega podatkom dochodowym. Jest to więc podwójne opodatkowanie zysków spółki, gdy spółka jest opodatkowana od dochodów, a później, gdy indywidualny akcjonariusz jest opodatkowany.

Biorąc pod uwagę podwójne opodatkowanie zachodzące w tym procesie, sensowne jest opodatkowanie dywidend według niższej stawki (lub wcale, jak argumentowali niektórzy krytycy i ekonomiści). Kwalifikowane dywidendy mają na celu częściowe zrekompensowanie tego podwójnego opodatkowania.

Kwalifikowane kryteria dywidendy

Reguły podatku dochodowego opisują kryteria kwalifikowalności dla wykwalifikowanych dywidend. Uzasadnienie tych kryteriów ma dwa elementy: że firma powinna mieć u.S. więzi (więc dywidendy pochodzą z dochodu, który został już opodatkowany) i że odbiorca jest akcjonariuszem inwestora, a nie spekulantem.

Kryteria wykwalifikowanych dywidend to:

1. Dywidendy musiały zostać opłacone przez U.S. korporacja lub kwalifikowana zagraniczna korporacja.
2. Dywidendy nie są wymienione specjalnie na liście dywidend IRS, które nie są wykwalifikowane.
3. Spełniasz wymagania okresu utrzymywania.

Spójrzmy szczegółowo na każde kryteria.

Okres utrzymywania

Aby dywidendy miały zostać zakwalifikowane, musisz przechowywać zapasy przez ponad 60 dni w okresie 121-dniowym, który rozpoczyna się 60 dni przed data ex-dividend. Data Dividend jest pierwszą datą po deklaracji dywidendy, na której nabywca akcji nie jest uprawniony do otrzymania następnej płatności dywidendy.

Licząc liczbę dni, w których trzymałeś zapasy, dołącz dzień, w którym zbyłeś (sprzedałeś) akcje, ale nie w dniu, w którym go nabyłeś.

Wymagania okresu utrzymywania są nieco inne, jeśli akcje, dla których otrzymujesz dywidendy, są preferowane zapasy, I Jeśli preferowane dywidendy są spowodowane okresami większymi niż 366 dni. W przypadku tych scenariuszy musiałeś przechowywać zapasy ponad 90 dni w okresie 181 dni, który rozpoczyna się 90 dni przed datą ex-dividend.

Dywidendy, które nigdy nie są kwalifikowane

Poniższe dywidendy nie są wykwalifikowanymi dywidendami, nawet jeśli są one pokazane w polu 1b formularza 1099-DIV.

• Wydziały zysków kapitałowych.
• Dywidendy od korporacji, która jest organizacją zwolnioną z podatku lub spółdzielnią rolnika w roku podatkowym korporacyjnym, w którym dywidendy zostały wypłacone lub podczas poprzedniego roku podatkowego korporacji.
• Dywidendy z dowolnego udziału akcji w zakresie, w jakim jesteś zobowiązany (w ramach krótkiej sprzedaży lub w inny sposób) do dokonywania powiązanych płatności za stanowiska w zasadniczo podobnej lub powiązanej nieruchomości.
• Dywidendy wypłacane przez korporację na temat pracodawców papierów wartościowych posiadanych w dniu rejestracji przez plan własności akcji pracowników (ESOP) utrzymywany przez tę korporację.
• Dywidendy wypłacane z depozytów z bankami wzajemnych oszczędności, banki spółdzielcze, kasyna, u.S. stowarzyszenia budowlane i pożyczkowe, u.S. Stowarzyszenia oszczędności i pożyczek, federalne stowarzyszenia oszczędnościowe i pożyczki oraz podobne instytucje finansowe. Zgłoś te kwoty jako dochód odsetkowy.
• Płatności zamiast dywidend, ale tylko jeśli wiesz lub masz powód, aby wiedzieć, że płatności nie są wykwalifikowanymi dywidendami.
• Płatności pokazane na formularzu 1099-DIV, Ramka 1B, od zagranicznej korporacji do zakresu, w jakim znasz lub masz powód, aby wiedzieć, że płatności nie są wykwalifikowanymi dywidendami.

Kwalifikowana zagraniczna korporacja

Kwalifikowana zagraniczna korporacja to firma zagraniczna, która spotyka dowolne z następujących warunków:

• Korporacja jest zarejestrowana w U.S. posiadanie.
• Korporacja kwalifikuje się do korzyści z kompleksowego traktatu podatkowego ze Stanami Zjednoczonymi, że Departament Skarbu jest w tym celu satysfakcjonujący i obejmuje to program wymiany informacji. Aby uzyskać listę tych traktatów, zobacz tę tabelę IRS.
• Akcje, za które wypłacana jest dywidenda, można łatwo wymienić na ustalonym rynku papierów wartościowych w Stanach Zjednoczonych.

Wysokość podatków

Główną zaletą wykwalifikowanych dywidend jest niższa stawka podatkowa. Oto tabela pokazująca stawkę podatkową dla zwykłego vs. Kwalifikowane dywidendy dla osób w różnych przedziałach podatkowych:

*+3.8% dopłata jest spowodowana NIIT (podatek dochodowy od inwestycji netto), dopłaty, która została wprowadzona pod względem dochodów z inwestycji w ramach ustawy o niedrogiej opiece (Obamacare). Dotyczy to pojedynczych filerów z AGI> 200 000 USD i żonaty, składając wspólnie z AGI> 250 000 USD.

Jak pokazuje tabela, bez względu na przedział podatkowy, podatki są zawsze niższe dla wykwalifikowanych dywidendy niż dla zwykłych dywidend. Im wyższy przedział podatkowy, tym większe oszczędności od wykwalifikowanych dywidend.

Składanie podatków

Chociaż niektóre z kryteriów kwalifikowalności mogą wydawać się złożone, dobrą wiadomością jest to, że inwestorzy indywidualni rzadko muszą się martwić o ustalenie, czy otrzymywane przez nich dywidendy są kwalifikowane. Firma dystrybucja dywidend jest wymagana do dokonania tego ustalenia.

Koniec roku 1099-DIV Formularz, który otrzymujesz ze swojego maklerskiego giełdowego wyraźnie określa, jakie części twoich dywidend są zwykłe i wykwalifikowane. Na 1099-DIV kwalifikowane dywidendy znajdują się w ramce 1B, a suma wszystkich zwykłych dywidend-w tym wykwalifikowane dywidendy-są w ramce 1A.

Podczas składania podatków za pomocą usługi online, takiej jak Taxact lub TurboTax, albo zaimportują twoje 1099-DIV bezpośrednio od brokera, albo samodzielnie wprowadzisz informacje. Ponieważ kwota wykwalifikowanej dywidendy jest jasna na ramce 1B, prawdopodobnie nie będziesz musiał samodzielnie wymyślać kwoty. Wyjątki byłyby wtedy, gdy korzystasz z wielu brokerów i otwartych pozycji handlowych opcji w tych samych akcjach, za które otrzymałeś kwalifikowane dywidendy.

Niektóre dywidendy nie są zgłaszane na 1099-DIV. mi.G., Jeśli masz udziały w spółce lub korporacji S, dywidendy od nich zostaną zgłoszone przez Spółkę w ramach harmonogramu K-1, który jest częścią zeznania podatkowego złożonego przez spółkę (formularz 1065) lub S-Corp ( Formularz 1120).