Różnica między rachunkowością GAAP a rachunkowością podatkową

W Stanach Zjednoczonych stosowane są różne metody rachunkowości z różnych powodów, takich jak przygotowanie i utrzymywanie różnych raportów dostępnych z różnych powodów. Rachunkowość biznesowa obejmuje rejestrowanie transakcji finansowych firmy, którą można zarejestrować za pomocą rachunkowości GAAP lub podatkowej. GAAP lub ogólnie akceptowana zasada rachunkowości to metoda rejestrowania transakcji finansowych spółek publicznych, podczas gdy rachunkowość podatkowa jest podobna, z wyjątkiem tego, że podatnicy mogą skorzystać z więcej opcji. Dlatego, aby wiedzieć, która metoda rachunkowości jest odpowiednia dla Twojej firmy, ważne jest, aby wiedzieć, jakie są te metody i różnica między nimi.

Historia rachunkowości GAAP i podatków

Ze względu na zwiększoną złożoność firm bardzo ważne było standaryzację praktyk księgowych, ponieważ rachunkowość finansowa jest uważana za kręgosłup każdej firmy. To jest powód, dla którego GAAPS wprowadzono w Stanach Zjednoczonych przez organ zwany Financial Rachunkowością Standardową (FASB). FASB jest uważany za najwyższy autorytet w U.S. rozwijać i utrzymywać GAAPS.

Z drugiej strony, rachunkowość podatkowa została założona przez ratyfikację szesnastej poprawki Konstytucji Stanów Zjednoczonych, która faktycznie zainicjowała Agencję Zbierania Skarbów utworzoną w 1894 r. W miarę upływu czasu dokonano różnych zmian, zmian nazw i reorganizacji, a dziś władza ta nazywa.

Cel rachunkowości GAAP i podatków

Celem GAAP jest dostarczenie standardowego zestawu wytycznych i zasad rachunkowości w celu zapewnienia jednolitości i znaczenia, ponieważ zwiększa wiarygodność i porównywalność sprawozdań finansowych. Podczas gdy ramy rachunkowości podatkowej są opracowywane i utrzymywane przez wewnętrzną usługę przychodów lub IRS, a celem tych ram jest nałożenie podatku od dochodu podlegającego opodatkowaniu lub zarobki netto firmy.

Dochód podlegający opodatkowaniu nie jest tym samym, co przychody (określone przez GAAP). Podatek jest odejmowany i zbierany we wcześniejszym otrzymaniu gotówki lub zarobków.

Podstawa rachunkowości

Podstawa rachunkowości faktycznie określa, jak zgłosić transakcje finansowe i informacje. Zarówno rachunkowość GAAP, jak i rachunkowość podatkowa wykorzystują inną podstawę rachunkowości do rejestrowania i rozpoznawania transakcji finansowych. W rachunkowości GAAP rachunkowość oparta na memoriału jest jedyną dopuszczalną metodą. Z drugiej strony rachunkowość podatkowa wykorzystuje naliczanie, gotówkę i zmodyfikowane podstawy rachunkowości.

Koszt opracowania, wdrażania i korzystania z systemu rachunkowości GAAP jest czasem zbyt wiele dla małych firm, a zatem IRS pozwala takim firmom rejestrować swoje transakcje finansowe za pomocą alternatywnych metod.

Uznanie amortyzacji

Jak wszyscy wiecie, amortyzacja jest alokacją kosztu aktywów w porównaniu z jego szacunkowym okresem użytkowania. W ramach rachunkowości GAAP stosowane są różne metody rachunkowości, takie jak metoda zmniejszania lub malejąca, metoda linii prostej, suma metody cyfrowej i metoda amortyzacji oparta na aktywności.

Podczas gdy w rachunkowości podatkowej stosuje się zmodyfikowany system odzyskiwania kosztów lub Marcs, który oblicza amortyzację przy użyciu zdefiniowanych procentowych procentowych IRS. Oprócz tego, zgodnie z sekcją 179, IRS zezwala osobom i podatnikom na koszt amortyzacji środków trwałych w roku zakupu.

Rachunkowość naliczania

W systemie rachunkowości GAAP wydatki, które są należne, ale jeszcze nie wypłacone, są uważane za naliczanie w bilansie. Jest reprezentowany jako naliczenie kosztów, które jest obecnym zobowiązaniem, które ma zostać zapłacone w późniejszym terminie.
Z drugiej strony, w rachunkowości podatkowej, rachunkowość naliczalna nie jest wymagana, chyba że firma zgłosi swoje deklaracje podatkowe jako podatnik oparty na podatku. Ponadto IRS egzekwuje pewne ograniczenia dotyczące rachunkowości gotówkowej i zmodyfikowanej podstawy, które obejmują ograniczenie dochodów i wydatków, a także obejmuje ograniczenia przychodów.

Bardzo ważne jest usprawnienie procesów biznesowych, jeśli firma chce śledzić swoją działalność biznesową, co można wykonać tylko poprzez posiadanie odpowiedniego systemu rachunkowości. Dlatego osoba lub firma powinna zrozumieć różne systemy księgowe wykorzystywane na rynku, a także musi znać swoje różnice, aby skutecznie uwzględnić swoje transakcje i przedstawić swoje sprawozdania finansowe.