Różnica między dostępnymi papierami wartościowymi i handlowymi

Początkowo podstawowe instrumenty finansowe były przedmiotem obrotu na rynku w prostych celach. Na przykład akcje zostały wyemitowane przez firmy w celu zebrania kapitału w celu napędzania ich działalności biznesowej, obligacje zostały wyemitowane przez rządy, a właściciele obligatariuszy wykorzystywane do otrzymania odsetek od tych instrumentów finansowych. Jednak wraz ze wzrostem złożoności na rynku finansowym wprowadzono dużą liczbę instrumentów finansowych, aby pomóc inwestorom. Te instrumenty finansowe obejmują między innymi umowy o przyszłość, przyszłość, zamianę, opcje, certyfikat depozytów, fundusze lub fundusze ETF, fundusze inwestycyjne, utrzymywane w mierzątności papiery wartościowe, futures stopy procentowej, futures obligacji itp. Te papiery wartościowe nie tylko umożliwiły inwestorom inwestorom w mądrzejszy sposób, ale także pozwoliły inwestorom osiągnąć ogromne zyski, walcząc z szybko zmieniającymi się trendami rynkowymi. Dlatego celem tych papierów wartościowych jest ułatwienie decyzji inwestycyjnych poprzez powstrzymanie osoby przed utratą znacznej kwoty pieniędzy.

Dostępne papiery wartościowe i papiery wartościowe w sprzedaży to dwa przykłady takich instrumentów. Te papiery wartościowe są zasadniczo klasyfikowane jako handel lub utrzymywane na sprzedaż po ich zakupach. Celem kupowania dostępnych papierów wartościowych jest ich utrzymanie przez okres nieokreślony lub zarządzanie narażeniem stopy procentowej, wymagań płynności i ryzyka przedpłaty. Z drugiej strony, handlowe papiery wartościowe są kupowane w celu maksymalizacji zysków poprzez odsprzedaż lub uznanie rynku. Aby lepiej zrozumieć różnicę między nimi, ważne jest szczegółowe zrozumienie cech tych papierów wartościowych.

Dostępne papiery wartościowe dla sprzedaży (AFS)

AFS są przykładem instrumentu kapitałowego lub długu kupionego z zamiarem odsprzedaży przed osiągnięciem terminu dojrzałości, jeśli ma taki. AFS nie mają charakteru strategicznego, ponieważ nie są utrzymywane w celu handlu, ani nie należą do kategorii zatrzymanej za dojrzałość. Ponadto są one łatwo dostępne na rynku po cenie rynkowej.

Handlowe papiery wartościowe

Z drugiej strony handlowe papiery wartościowe to instrumenty finansowe, które są przetrzymywane z zamiarem kupowania i sprzedaży w krótkim czasie, tj.mi., Mniej niż okres dwunastu miesięcy. Są one zwykle posiadane przez instytucje finansowe w celu zakupu i sprzedaży w krótkim okresie.

Różnica między dostępnymi specjalizacją sprzedaży a papierami wartościowymi handlowymi

Poniżej znajdują się niektóre różnice między dostępnymi papierami wartościowymi i handlowymi w sprzedaży:

• Długoterminowy vs. Krótkoterminowy

Dostępne dla specjalizacji sprzedaży-Jak już wspomniano, AFS nie mają daty dojrzałości i zwykle odbywają się przez dłuższy czas niż handel papierami wartościowymi.

Handlowe papiery wartościowe-Te papiery wartościowe są przechowywane przez krótszy okres czasu, ponieważ kierownictwo aktywnie kupuje lub sprzedaje je, aby osiągnąć krótkoterminowe zyski dla tych inwestycji. Zasadniczo odbywają się one przez kilka godzin lub dni, ale zależy to od charakteru bezpieczeństwa i rynku, w którym jest handlowany.

• Zamiar zakupu

Handlowe papiery wartościowe-Te papiery wartościowe są zwykle kupowane z zamiarem osiągania zysków w krótkim okresie. Dlatego nie są przetrzymywane przez dłuższy czas.

Dostępny na sprzedaż-Te instrumenty finansowe nie są aktywnie zarządzane z zamiarem sprzedaży w celu osiągnięcia krótkoterminowych zysków. Zamiast tego te papiery wartościowe są w pewnym momencie przechowywane i ustalane przez firmy. W przeciwieństwie do handlowych papierów wartościowych, AFS nie są kupowane ani sprzedawane aktywnie jako papiery wartościowe handlowe, ani nie są one utrzymywane przez czas nieokreślony, aby nadal otrzymywać zwrot z inwestycji. Zamiast tego instrumenty te są łatwo sprzedawane na rynku przez kierownictwo… Krótko mówiąc, są to papiery wartościowe, które mogą być zatrzymywane przez dłuższy okres, ale mogą być również sprzedawane zgodnie z decyzją kierownictwa.

• Leczenie księgowe

Dostępne do sprzedaży papierów wartościowych-Dostępne papiery wartościowe dla sprzedaży są skrócone jako AFS. Są one zgłaszane w sprawozdaniach finansowych w wartości godziwej; przy czym zmiany wartości w innym okresie rachunkowości kierują się w kierunku kompleksowego dochodu do czasu sprzedaży papierów wartościowych. Jednak gdy te papiery wartościowe są sprzedawane, niezrealizowany zysk lub strata w innych kompleksowych dochodach (OCI) jest odwrócony, a zrealizowany zysk lub strata trafia do rachunku zysków i strat. Zrealizowana kwota stanowi różnicę między ceną sprzedaży a ceną zakupu.

Na przykład, jeśli AFS są zakupione z kwotą gotówki w wysokości 200 000 USD, wówczas obciążono konto papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży, a saldo gotówkowe jest przypisane tej samej kwoty. Jeśli jednak wartość AFS spadnie do 100 000 USD do następnego okresu rachunkowości, kwota inwestycji zostanie zmniejszona do dość odzwierciedlenia zmiany, która nastąpiła według jego godziwej wartości rynkowej. Spadek wartości zostanie rozpoznany w OCI. Podobnie, jeśli wartość wzrośnie w następnym okresie rachunkowości, należy ją również rozpoznać w OCI. AFS nie musi być sprzedawany, aby zmiana jej wartości została zgłoszona w drugim kompleksowym dochodach. To jest powód, dla którego są one znane jako „niezrealizowane” zyski lub straty, dopóki te instrumenty finansowe nie zostaną sprzedane.

Handlowe papiery wartościowe-Papiery wartościowe handlowe są również zgłaszane w sprawozdaniu finansowym o wartości godziwej, ale są one początkowo rozpoznawane w sprawozdaniu finansowym po pierwotnych kosztach. Wraz z upływem czasu zmienia się wartość rynkowa tych papierów wartościowych, a do końca jednego okresu rachunkowości, jeśli nie zostanie sprzedany, jego wartość godziwa jest porównywana z pierwotnym kosztem zakupu w celu obliczenia wszelkich niezrealizowanych strat lub zysku. Wartość godziwa bezpieczeństwa handlowego na koniec każdego okresu rachunkowości jest później porównywana z wartością godziwą na koniec następnego okresu rachunkowości wraz z wszelkimi zyskami lub stratą uznaną za dochód lub koszt w tym okresie.

Na przykład, jeśli bezpieczeństwo handlowe ma wartość godziwą w wysokości 1500 USD w ostatnim okresie sprawozdawczym i, jak kończy obecny okres, jego wartość na rynku osiąga 1800 USD. Korekta wartości godziwej będzie musiała zostać rozliczona, obciążając 300 USD na rachunku korekty wartości godziwej papierów wartościowych oraz dodając pozostałe 1 500 USD na rachunku papierów wartościowych handlowych, aby osiągnąć całkowitą wartość godziwą na koniec 1 800 USD.

• Kryteria rozpoznawania

Dostępny na sprzedaż-Zmiany, które wystąpiły w wartości AFS, są następnie rozpoznawane na koncie zwanym niezrealizowanym wzmocnieniem lub stratami w OCI. To konto znajduje się zasadniczo w kapitale własnym akcjonariusza; Stąd nie jest rejestrowana w rachunku zysków i strat.

Konto handlowe-W przeciwieństwie do dostępnych papierów wartościowych do sprzedaży, handlowe papiery wartościowe są następnie rozpoznawane jako dochód operacyjny w rachunku zysków i strat.

Bardzo ważne jest, aby księgowy zapoznał się z różnicami tych papierów wartościowych, ponieważ umożliwia im rejestrację w odpowiedni. Podobnie inwestorzy powinni również znać różnicę między AFS a papierami wartościowymi handlowymi, aby sprawdzić, czy inwestycje te są zgodne z ich celami finansowymi. Na przykład, jeśli intencją inwestora jest sprzedaż papierów wartościowych za osiągnięcie zysku w krótkim okresie, powinien on wybrać się na handel papierami wartościowymi.