Różnica między VAT i GST

Jedną z głównych reform w indyjskim systemie podatkowym jest wprowadzenie GST, i.mi. Podatek od towarów i usług. Ma na celu usunięcie efektu kaskadowego, tj.mi. podwójne opodatkowanie. GST jest podatkiem od wartości, narzuconej na produkcję, dystrybucję i konsumpcję towarów i usług. Jest to powszechnie kontrastowane z podatkiem dodanym o wartości, wkrótce znane jako faktura VAT, który jest podatkiem pośrednim pobieranym na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów o wartości przyrostowej.

Podstawowa różnica między VAT i GST polega na tym, że podczas gdy VAT dotyczy sprzedaży towarów, GST dotyczy dostawy towarów i usług. Tak więc ten artykuł wyjaśni wszystkie wątpliwości i nieporozumienia, związane z dwoma rodzajami systemów podatkowych, w Indiach.

Treść: VAT vs GST

1. Wykres porównania
2. Definicja
3. Kluczowe różnice
4. Wniosek

Wykres porównania

Definicja VAT

Podatek od wartości dodanej lub w inny sposób nazywany VAT, jest wielopunktowym systemem podatkowym, w którym rząd stanowy nakłada się podatek, na każdym poziomie produkcji/dystrybucji towarów.

W tym systemie podatek opiera się na przyrostowej wartości towarów, aby wyeliminować efekt kaskadowy, na różnych poziomach sprzedaży. Jest to rodzaj podatku konsumpcyjnego, w którym wartość dodana przez firmę jest równa różnicy między dochodami a kosztami zakupów.

Pozwala nabywcy towarów na skorzystanie z ulgi podatkowej, i.mi. Podatek zapłacony na poprzednim etapie zostanie odjęty od zobowiązania podatkowego netto. Aby skorzystać z ulgi podatkowej w ramach systemu VAT, każdy dealer jest zobowiązany do uzyskania rejestracji.

W tym systemie podatek VAT jest nakładany w różnych rodzajach stawek, 0% jest przeznaczone dla dóbr rolniczych i przedmiotów o znaczeniu społecznym, 1% biżuterii złota i srebra, 4% surowców lub danych wejściowych stosowanych w produkcji i artykułach inwestycyjnych, 20% dla luksusu Przedmioty i pozostałe pozycje są opodatkowane zgodnie z normalną stawką płyty, i.mi. 12.5%.

Definicja GST

GST oznacza podatek od towarów i usług, który jest opartym na miejscu podatku od wartości dodanej naliczonym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. Należy zauważyć, że GST dotyczy dodawania wartości na każdym etapie i nie zostałby nakładany żaden inny podatek, co powoduje eliminację efektu kaskadowego.

W tym systemie dostawca towarów lub usług może skorzystać z ulgi podatkowej, i.mi. GST wypłacany za zakup towarów, zostanie ustalony przeciwko GST płatnej za dostawę towarów i usług. Ostatecznie konsument końcowy nosi podatek nałożony przez ostatniego dostawcy w łańcuchu dystrybucji.

W Indiach wdrożono podwójny GST, który jest jednocześnie nakładany przez rząd centralny i stanowy na towary i usługi podatkowe. Centrum pobiera podatek od sprzedaży intrastate, o nazwie CGST. Państwa obciążają podatek od usług, zwany SGST Andutgst w przypadku terytoriów Unii. W przypadku podaży międzystanowej towarów i usług, które podlegają opodatkowaniu, są objęte IGST, i.mi. Zintegrowany podatek od towarów i usług.

Istnieje wiele podatków pośredniach, które są podtrzymywane po wprowadzeniu GST w Indiach, które są pod:

• Na poziomie CGST: Cło akcyzowe, podatek od usług, dopłata i cess
• Na poziomie SGST: OCTROI lub podatek od wejścia, VAT, podatek luksusowy, dopłata i cess
• Na poziomie IGST: Centralny podatek od sprzedaży

Płyty GST są ustalone na 5%, 12%, 18%i 28%.

Kluczowe różnice między VAT i GST

Wyjaśniono podstawowe różnice między VAT i GST za pomocą następujących punktów:

1. VAT lub podatek od wartości dodanej to podatek pośredni, w którym podatek jest nakładany na poziomie państwowym, na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów i usług, z kredytem za podatek zapłacony na poprzednim etapie. GST rozszerza się na podatek od towarów i usług, który jest pojedynczym podatkiem, pobieranym od dostawy towarów i usług, które opierają się na zasadzie dodawania wartości.
2. Podczas gdy VAT jest nakładany na sprzedaż towarów, w GST punkt opodatkowania jest dostawa towarów i usług.
3. Rejestracja i płatność w ramach systemu VAT są wykonywane offline, podczas gdy GST jest całkowicie systemem online, w którym rejestracja, złożenie zwrotu i wszystkie inne funkcje można wykonać za pośrednictwem wspólnego portalu GST zarządzanego przez sieć towarów i usług (GSTN).
4. Jeśli chodzi o rejestrację dostawcy, w systemie VAT rejestracja staje się obowiązkowa, gdy obrót dostawcy przekracza Rs. 10 lakhs. Przeciwnie, jeśli łączny obrót dostawcy przekracza Rs. 20 lakhs, a następnie on/ona jest zobowiązana do uzyskania rejestracji w ramach GST.
5. System VAT jest opartym na podsumowującym systemie opodatkowania, w którym sprzedawca towarów musi przedłożyć zwrot. I odwrotnie, GST jest systemem podatkowym opartym na transakcji.
6. W przypadku VAT państwo sprzedawcy pobiera przychody, podczas gdy w GST zbiór przychodów jest wykonywany przez państwo konsumenckie.
7. W systemie VAT producent produktów pobudzonych jest naliczany akcyzowy pod względem produkcji i VAT w zakresie sprzedaży wewnątrz stanu, co powoduje podwójne opodatkowanie. Z drugiej strony, podlega akcyzowa w GST, więc nie ma szans na podwójne podatki od takich pozycji.
8. W systemie VAT nie można uzyskać ulgi podatkowej, w przypadku sprzedaży międzystanowej. Na przykład: Załóżmy, że w sprawie produkcji tkaniny Central Accyzy (Cenvat) jest nakładany, a VAT jest nakładany na jego sprzedaż w państwie. Chociaż zarówno Cenvat, jak i VAT są podatkiem od wartości dodanej, ale nie jest możliwe, ponieważ Cenvat jest nakładany przez rząd centralny, a rząd stanowy nakłada VAT. W przeciwieństwie do GST opiera się na zasadzie „One Nation One podatek”, więc ulga podatkowa jest dostępna na sprzedaż międzystanową.

Wniosek

Ogólnie rzecz biorąc, VAT pojawił się jako reformacja starego podatku od sprzedaży, aby w dużym stopniu usunąć efekt kaskadowy. Podobnie GST został przyjęty w stosunku do podatku VAT, który podtrzymywał inne podatki, takie jak podłoże akcyzowe, dopłata, CESS, podatek od wejścia i tak dalej, co również poprawiło system opodatkowania w Indiach.